05Jul/17

NUEVA LEY DE AUTONOMOS

Tras obtener el visto bueno del Congreso de los Diputados, el pasado 29 de junio la Ley de Reforma Urgente del Trabajo Autónomo ha sido trasladada al Senado para su ratificación. Si este organismo introdujera enmiendas, la normativa tendría que volver a pasar por el Congreso, mientras que si al final no hubiera novedades sería aprobada antes de agosto, en cuyo caso la aplicación de muchas medidas podría ser efectiva casi de inmediato. Sin embargo, los temas más complejos tendrán que esperar hasta el 1 de enero de 2018 y estarán vinculadas a la aprobación de los Presupuestos Generales del Estado.
En cualquier caso, y a esperas de su aprobación definitiva, estas son las principales reformas que se introducirán:

  • Se amplía la tarifa plana de 50 euros en la cotización a la Seguridad Social desde los seis meses actuales a un año. Además, los autónomos que dejen su actividad durante dos años y vuelvan a trabajar podrán acogerse a la tarifa plana, ya que hasta ahora tenían que esperar cinco años.
  • Las mujeres tendrán una tarifa plana de 50 euros cuando se reincorporen a su actividad tras la maternidad.
  • Se bonificará al 100% durante 12 meses la cuota de los autónomos que tengan que cuidar de menores o dependientes.
  • Se permitirá que los autónomos puedan deducirse el 20% de los gastos en suministros de agua, gas, electricidad y telefonía cuando trabajen desde su domicilio.
  • Los autónomos podrán deducirse hasta 26,67 euros diarios por gastos en dietas y manutención (48,08 euros si es en el extranjero), siempre que el pago esté hecho por medios telemáticos para que pueda quedar acreditado. Las condiciones son similares a las que existen en IRPF para rendimientos del trabajo asalariado.
  • Los autónomos podrán cambiar de base de cotización hasta en cuatro ocasiones a lo largo del año, de modo que quede mejor adecuada a sus ingresos.
  • Se permite que los autónomos se den de alta y de baja en la Seguridad Social hasta tres veces al año, para así pagar solo en las épocas en las que tengan actividad real.
  • Se podrá compatibilizar el cobro del 100% de la pensión con la prolongación de la vida laboral para el empleo por cuenta propia.
  • La cuota de los autónomos societarios se desvincula de las subidas del salario mínimo interprofesional (SMI) y quedará determinada año a año en los Presupuestos Generales del Estado tras dialogarlo con las organizaciones de autónomos.
  • Se reducen los recargos que penalizaban a los autónomos por el retraso en el pago de la cuota: durante el primer mes de desfase en el pago, la penalización pasa del 20% al 10%.
  • La Seguridad Social devolverá de oficio el exceso de cotización de las personas en situación de pluriactividad sin que sea necesario realizar la solicitud de la devolución.

Se mejoran las condiciones del emprendimiento para los trabajadores con discapacidad y para sus descendientes.

 

Para cualquier aclaración no duden en ponerse en contacto con nosotros en el teléfono 91 319.23.09, enviando un email a info@bermejoydiaz.es

12May/17

I.R.P.F. TEMAS A CONSIDERAR

IRPF 2016: Temas a considerar
Según informaciones del sindicato de técnicos de Hacienda (Gestha), una de cada tres declaraciones no son correctas debido a temas tan simples como errores, omisiones e imprecisiones que pueden impedir beneficiarse de reducciones y deducciones fiscales.

La mayoría de estos errores suelen tener relación con las deducciones por alquiler o la compra de una vivienda, así como modificaciones en el estado civil o percepción de subvenciones públicas.

Además tendemos siempre a considerar como buena y única la información suministrada por la AEAT, cuando en muchos casos esta no dispone de toda la información necesaria para incluir algunas deducciones en la declaración.

Por otra parte, los asesores fiscales muchas veces no conocemos todas las informaciones que afectan a estos posibles errores y omisiones a no ser que nos sean facilitadas por los propios interesados.

Por ello, y ahora que nos encontramos en plena campaña de renta, es bueno repasar los errores y omisiones más frecuentes que se pueden presentar:

ESTADO CIVIL, NACIMIENTOS Y OTROS DATOS FAMILIARES:
Es fundamental que los cambios en el estado civil aparezcan reflejados en la declaración, así como las defunciones y, sobre todo, los nacimientos, ya que estos conllevan la posibilidad de perder deducciones familiares. Por supuesto, también deben tenerse en cuenta las situaciones de minusvalía, tanto personales como familiares.

Recordemos que, en caso de nacimiento, el importe a devolver puede aumentar entre 1.200 y 2.400 euros adicionales en caso de familia numerosa general o especial o declaración de discapacidad.

Un error bastante frecuente en las deducciones familiares es incluir en el borrador a un hijo que ha realizado pequeños trabajos que le han reportado rentas superiores a 1.800 euros y a su vez éste presenta declaración por dichos ingresos por ver que el resultado sale a devolver, sin tener en cuenta que este hecho impediría poder deducirlo en la declaración de los padres. Normalmente el resultado de la declaración individual del hijo es menos interesante que el ahorro que supone para los padres incluirle como deducción familiar.

Tampoco debemos olvidar repasar las deducciones familiares de las comunidades autónomas que normalmente tienen que ver con gastos de enseñanza o estudios, y algunos donativos, y por supuesto analizar la conveniencia de presentar declaraciones individuales o conjuntas.

En caso de separación o divorcio deben reflejarse las pensiones compensatorias entre cónyuges y las anualidades por alimentos de los hijos siempre que no haya derecho a percibir mínimos por descendientes, ya que ambas aumentan el importe a devolver.

DEDUCCIÓN POR ALQUILER Y ADQUISICIÓN DE VIVIENDA:
Renta 2016: Deducción por alquiler de vivienda
Para aplicar la deducción por alquiler de vivienda, lo primero que hay que tener en cuenta es la fecha de inicio del contrato de arrendamiento, ya que el fin de la deducción estatal por el alquiler de la vivienda habitual sólo afecta a los que firmaron sus contratos a partir del 1 de enero de 2015. Si el contrato es anterior a esa fecha, este año 2016 siguen siendo deducibles en un 10,05% las cantidades satisfechas siempre que la base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales.

También hay que comprobar, la posible aplicación de la deducción autonómica por el alquiler, que en ocasiones puede ser más interesante que la estatal.

Renta 2016: Deducción por adquisición de vivienda habitual
En el caso de la deducción por compra de vivienda habitual sólo ha desaparecido para los contribuyentes que la adquirieron a partir del 1 de enero de 2013. En estos casos, hay que comprobar que esta deducción consta en la declaración, ya que en ocasiones, por errores de la entidad financiera no figuran datos del préstamo hipotecario. También conviene revisar el importe, y comprobar si existen primas por seguros de vida o incendios vinculados a las hipotecas que habría que sumar al cálculo.

RENDIMIENTOS DEL TRABAJO:
Principalmente hay que hacer dos tipos de comprobaciones:

  • Ingresos que no consten en el borrador, como es el caso de los pensionistas retornados que cobran de la Seguridad Social extranjera, la cual envía los datos a la Administración española con bastante retraso, o el de las empleadas del hogar.
  • Algunos gastos adicionales deben ser incluidos directamente por el contribuyente, tales como cuotas sindicales, los gastos en defensa jurídica, así como la indicación de que, estando desempleado, se ha aceptado un trabajo que haya obligado a cambiar el municipio de residencia.

VIVIENDAS Y OTROS INMUEBLES NO ARRENDADOS:
Este tipo de inmuebles generan lo que se denomina imputación de rentas inmobiliarias, un hipotético ingreso que se estima en un porcentaje del valor catastral del inmueble. En estos casos hay que comprobar que estas imputaciones son correctas, pues a veces la AEAT incluye viviendas que ya no son de nuestra propiedad por lo que nos estarían imputando ingresos no existentes.

CUOTAS A SINDICATOS Y PARTIDOS POLÍTICOS Y DONACIONES:
Otras deducciones importantes que muchas veces no se incluyen en el borrador son las cuotas satisfechas por afiliación a algún partido político o sindicato o las correspondientes a donativos, aunque estas últimas normalmente si vienen ya reflejadas en los borradores de la AEAT.

PLANES DE PENSIONES
Aunque la gestora del Plan de Pensiones debe suministrar los datos de aportaciones realizadas a la AEAT para que los incluya en el borrador, es importante comprobar que son correctos.

En el caso de rescates, deben tenerse en cuenta las reducciones que transitoriamente se han aprobado si se rescata en forma de capital, bien por jubilación, invalidez, dependencia, desempleo de larga duración, enfermedad grave y, con carácter temporal desde el 15 de mayo de 2013 hasta 14 de mayo de 2017, por un procedimiento de ejecución sobre la vivienda habitual (desahucio).

Para cualquier aclaración no duden en ponerse en contacto con nosotros en el teléfono 91 319 23 09, enviando un email a info@bermejoydiaz.es a través de nuestro formulario web.

05Abr/17

CALENDARIO IRPF 2016

CALENDARIO IRPF 2016
INTRODUCCIÓN:

El 5 de abril comienza la campaña de Renta 2016 cuya novedad más significativa es la desaparición del programa PADRE y la generalización en su lugar de Renta WEB, que ya empezó a utilizarse el año pasado, como único servicio de confección y presentación de la declaración de IRPF para todo tipo de rentas, incluidas las de actividades económicas. Esta novedad supone que Renta 2016 será la primera campaña sin el programa PADRE desde su creación.

Renta WEB puede utilizarse con cualquier tipo de dispositivo y desde cualquier lugar con conexión a Internet, lo que permite iniciar la declaración en un dispositivo y finalizarla en otro diferente, ya que la información se almacena en el servidor de la Agencia Tributaria.

CALENDARIO IRPF 2016:

En cuanto a calendario, las fechas clave a considerar son las siguientes:

DESDE EL 5 DE ABRIL HASTA EL 30 DE JUNIO:

Durante estas fechas se podrá solicitar y presentar por Internet el borrador y las declaraciones de Renta 2016 y Patrimonio 2016.

DESDE EL 4 DE MAYO AL 29 DE JUNIO:

Se puede solicitar cita previa y ser atendido en las oficinas autorizadas para ello.

DESDE EL 11 DE MAYO:

Se inicia el plazo para poder realizar la presentación de la declaración de manera presencial en entidades colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la Agencia Tributaria.

26 DE JUNIO:

Fecha límite para la presentación del IRPF en caso de domiciliación bancaria con resultado a ingresar.

30 DE JUNIO:

Fin de la campaña de la renta 2016 y del plazo legal para presentar la declaración, para declaraciones que salgan a devolver a Hacienda, renuncien a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación.

6 DE NOVIEMBRE:

Último día para realizar el pago, en su caso, del segundo plazo de la cuota del Impuesto sobre la Renta 2016.

OBLIGACIÓN DE DECLARAR:

Tienen la obligación de presentar la declaración de la renta “todos los contribuyentes personas físicas residentes en España”, explica la Agencia Tributaria, excepto los que hayan percibido, exclusivamente, rentas procedentes de:

-Rendimientos del trabajo personal, iguales o inferiores a 22.000 euros anuales procedentes de un solo pagador.
-Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.
-Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con límite conjunto de 1.000 euros anuales.

No obstante, existen supuestos y condicionantes relativos a estas excepciones que conviene consultar, y por supuesto siempre será conveniente revisar los datos y comprobar si es interesante presentar la declaración aunque no exista obligación.

También es importante revisar las circunstancias personales y familiares en cada caso, así como la correcta aplicación de las deducciones autonómicas que pudieran ser aplicables.
Otras novedades a tener en cuenta son:
Clausulas suelo: En el caso de que haya que proceder a una regularización fiscal por devolución de cláusula suelo, hay que presentar el certificado de la entidad financiera indicando los ejercicios a los que corresponde el interés excesivo cobrado por clausulas suelo nulas y las declaraciones de ejercicios no prescritos en los que se practicó deducción por vivienda habitual.
Sociedades civiles con personalidad jurídica y objeto mercantil: Tributan a partir de este año por Impuesto de Sociedades.
Para cualquier aclaración no duden en ponerse en contacto con nosotros en el teléfono 91 319 23 09, enviando un email a info@bermejoydiaz.es o a través de nuestro formulario web pinchando aquí. www.bermejoydiaz.es
Reciban un cordial saludo,

24Mar/17

NUEVO REGLAMENTO UE 2016/679

Estimados, en menos de un año se hará efectiva la entrada en vigor del nuevo reglamento UE 2016/679 sobre protección de datos, la Agencia española ha dado indicaciones de los cambios mas importantes que se deberán realizar, se pueden ir aplicando paulatinamente y como dice el proverbio: mejor prevenir que curar, aquí tienen el B.O.E. con la ley completa.

https://www.boe.es/doue/2016/119/L00001-00088.pdf

10Mar/17

NOTAS DE INTERÉS: MES DE MARZO DE 2017

A. BASES COTIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL AUTÓNOMOS:
A expensas de la aprobación de los Presupuestos Generales del Estado, que podrían efectuar algunas modificaciones, ya han sido aprobadas las bases de cotización mínimas y máximas, y en consecuencia las cuotas a satisfacer mensualmente:
• Bases cotización mínima autónomo 2017: 893,10 euros
Es decir, se mantiene la cuantía de la base mínima del ejercicio anterior y en consecuencia la cuota de autónomos a pagar.
• Bases cotización máxima autónomo 2017: 3.751,20 euros
Por su parte, la base máxima de cotización para el régimen especial de trabajadores autónomos se incrementa un 3% frente al periodo anterior, quedando establecida en 3.751,20 euros al mes.
• Bases cotización autónomo societario o con más de 10 empl.:
En cuanto a las bases de cotización 2017 para autónomos que en algún momento del 2016 tuvieron 10 o más empleados contratados o aquellos de naturaleza societaria, es decir, autónomos administradores de sociedades, la base mínima de cotización se fija en 1.152,90 euros mensuales, en línea con el incremento de un 8% del Salario Mínimo Interprofesional.
Esto supone que los autónomos societarios o con 10 trabajadores o más, a diferencia de la congelación de las cuotas mínimas para el resto de autónomos, tendrán que afrontar el pago de una cuota mínima de 344,69 euros mensuales, 25,55 euros mensuales de incremento si lo comparamos con los 319,14 que pagaban en 2016
B. CALENDARIO FISCAL Y MERCANTIL MES DE ABRIL 2017:
Por su relevancia, a continuación presentamos un resumen de las principales obligaciones de informaciones fiscales y mercantiles a presentar o tener en consideración durante el próximo mes de abril:

IVA Y RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA DE IRPF E I.SOCIEDADES 1T 2017 (Mes de marzo para Grandes Empresas):
• Modelos 303-380 de IVA, modelos 111-128 de IRPF y modelo 130 de pagos a cuenta de IRPF y modelo 202 de pago a cuenta de Impuesto de Sociedades: Hasta el 20 de abril.
• Modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias: Hasta el 20 de abril.
• En todos los casos, con domiciliación en cuenta: Hasta el 15 de abril, pero que al coincidir con día festivo por la Semana Santa se anticipa en la práctica al miércoles 12 de abril.
CIERRE CONTABLE EJERCICIO 2016:
• Cierre ejercicio y legalización de Libros contables en Registro Mercantil: Hasta el 30 de abril.
IRPF Y PATRIMONIO 2016:
• El 5 de abril comienza campaña de Renta y Patrimonio correspondiente al ejercicio 2016.
• La campaña se prolongará hasta el día 30 de junio de 2017. Hasta el 26 de junio para domiciliación en cuenta.

Como siempre, no es recomendable dejar la presentación de estas declaraciones para los últimos días, ya que lo único que nos reportara será una mayor probabilidad de incidencias así como una mayor dificultad para analizar adecuadamente dichas informaciones.

Lo más aconsejable en todos los casos es poder presentar la información mediante domiciliación bancaria que además es mucho más cómodo y sencillo para el contribuyente.

27Feb/17

La AEPD presenta nuevos materiales para ayudar a las pymes a cumplir con el Reglamento europeo de Protección de Datos

La Agencia quiere facilitar que, durante este periodo transitorio, las pymes puedan conocer el impacto que va a tener el Reglamento en la forma en la que tratan datos y las medidas que deben adoptar.

El Reglamento europeo de Protección de Datos entró en vigor el 25 de mayo de 2016 y será de obligatorio cumplimiento el 25 de mayo de 2018
Los nuevos materiales incluyen una ‘Guía del Reglamento para responsables’, ‘Directrices para elaborar contratos entre responsables y encargados’, y una ‘Guía para el cumplimiento del deber de informar’, todos ellos incluidos en una nueva sección web específica
Los recursos han sido elaborados por la Agencia Española, la Autoridad Catalana y la Agencia Vasca de Protección de Datos
Madrid, 26 de enero de 2017. La Agencia Española de Protección de Datos (AEPD) ha publicado hoy nuevos materiales y recursos con los que facilitar a las pequeñas y medianas empresas su adaptación al Reglamento General de Protección de Datos (RGPD), que entró en vigor el 25 de mayo de 2016 y comenzará a aplicarse el 25 de mayo de 2018. Los materiales incluyen una ‘’Guía del Reglamento para responsables de tratamiento’’, ‘’Directrices para elaborar contratos entre responsables y encargados’’ y una ‘’Guía para el cumplimiento del deber de informar’’, todos ellos elaborados junto a la Autoridad Catalana y la Agencia Vasca de Protección de Datos.

La Agencia, en su faceta preventiva, quiere facilitar que, durante este periodo transitorio, las pymes conozcan el impacto que va a tener el Reglamento en la forma en la que tratan datos para que puedan adaptar sus procesos a la nueva normativa, ya que esta supone un cambio en el modelo de cumplimiento y exige un compromiso más activo. El objetivo es ofrecer la mayor información posible a las pymes, que suponen el 99% del tejido empresarial español. Los materiales presentados hoy son los siguientes:

– Guía del Reglamento General de Protección de Datos para responsables de tratamiento. El documento recoge las principales cuestiones que las organizaciones deben tener en cuenta para cumplir con las obligaciones recogidas en el Reglamento. La Guía incluye en su parte final una Lista de verificación con la que las entidades pueden determinar si han dado los pasos necesarios para estar en condiciones de hacer una correcta aplicación del RGPD. Guía del Reglamento General de Protección de Datos para responsables de tratamiento

Algunas de las recomendaciones que se ofrecen en la Guía pueden ponerse en práctica de forma casi inmediata, porque tienen que ver con actuaciones que debieran iniciarse ya durante este periodo transitorio. En otros casos, esas recomendaciones o propuestas solo deberán tenerse en cuenta en el momento en que el RGPD sea de aplicación, aunque se han incluido para fomentar que las entidades puedan ir anticipándose al momento en el que las medidas sean de obligado cumplimiento.

-Directrices para la elaboración de contratos entre responsables y encargados de tratamiento . El RGPD establece que las relaciones entre el responsable y el encargado deben formalizarse en un contrato o acto jurídico que les vincule, regulando de forma minuciosa su contenido mínimo. Estas directrices se han realizado con la finalidad de que los contratos reflejen todos los contenidos recogidos en el Reglamento.

– Guía para el cumplimiento del deber de informar. El RGPD concede gran importancia a la información que debe proporcionarse a los ciudadanos cuyos datos van a tratarse, estableciendo una lista exhaustiva de los contenidos que deben ser expuestos de forma clara y accesible. Esta Guía ofrece recomendaciones y soluciones prácticas sobre los modos de proporcionar esta información.

Estos recursos están incluidos en una nueva sección web específica sobre el Reglamento, que también incorpora otros elementos que pueden resultar útiles para que las entidades puedan adaptarse de forma paulatina al RGPD. La AEPD, por otro lado, se encuentra preparando una herramienta de autoevaluación online dirigida a favorecer que pequeñas y medianas empresas puedan valorar de forma rápida y sencilla si sólo realizan tratamientos que en principio plantean un bajo o muy bajo riesgo para los derechos de los interesados, y ofrecerles el acceso a las medidas de cumplimiento que el Reglamento Europeo exige en estos casos.